Низкое налогообложение, всеобщее, без исключений

Новости Аргентины 22.12.2024 00:13

Представьте себе момент, когда страна создается из ничего. Среди вопросов, которые необходимо решить, - финансирование государственных расходов. Представим, что из-за проблем с доверием новые власти, по крайней мере на первых порах, не могут занимать или выпускать деньги. Первый вопрос: что бы ответил ведущий мировой эксперт по государственным финансам на вопрос о наилучшем налоговом режиме в описанных выше обстоятельствах? Второй вопрос: какое отношение это имеет к сегодняшней Аргентине?» Чтобы узнать больше об этом вопросе, я побеседовал с норвежцем Агнаром Сандмо (1938-2019). В своем некрологе Ханс Вернер Синн отметил, что Сандмо «жил в тесном контакте с коллегами в других странах мира, поскольку понимал, что, живя в Норвегии, альтернативой была профессиональная изоляция». Он проводил свои академические отпуска в зарубежных университетах, таких как Йельский, Квинс, Индиана или CORE (Центр исследования операций и эконометрики) в Бельгии. Он выиграл несколько призов за разгадывание кроссвордов. Опубликованная им в 1972 году совместно с Майклом Г. Аллингемом работа об уклонении от уплаты налогов и неформальной экономике стала пионером в этой области« - Синн отмечает, что в области государственных финансов вас следует считать последователем Эрика Роберта Линдала и Ричарда Абеля Масгрейва» - Совершенно верно. Экономисты Чикагской школы утверждают, что государственные финансы - это лишняя тема, потому что они предполагают существование доброжелательного государства, которое исправляет провалы рынка, а такого государства не существует. Чтобы теории имели смысл, они должны учитывать институциональный контекст, в котором они будут применяться». „- Настоящая истина. “- Истина, которую необходимо помнить, потому что ее часто игнорируют. Не знаю, рекомендует ли кто-нибудь, отвечая на вопрос о голоде в Индии, есть коров, но тот, кто моделирует любой вопрос, апеллируя к «чистой теории», в лучшем случае безобиден, а в худшем - опасен с практической точки зрения. «- Один и тот же объем ресурсов, который государство извлекает из частного сектора, по-разному влияет на решения последнего. Какие налоги наносят наименьший ущерб частному благосостоянию?«- Применение общих экономических принципов к разработке и внедрению налогов произошло в XX веке, но святой Матфей, один из четырех евангелистов, был сборщиком налогов, поэтому в этой области накоплен большой практический опыт.»- Что следует из этого опыта?"- Что налоги должны быть низкими, что они должны быть универсальными и что не должно быть исключений. Мало налогов, потому что помимо индивидуального обоснования, создание каждого налога подразумевает выделение персонала, офисов для его администрирования. Что во многих случаях отвлекает силы налогоплательщиков и приносит скудные средства в казну, тем более за вычетом расходов на сбор. Какие «немногие» налоги?"- Здесь возникает вопрос универсальности, который не следует воспринимать буквально. Подоходный налог - неверное название того, что на самом деле является подоходным налогом за вычетом расходов, понесенных при получении дохода, - является всеобщим, хотя его не платят те, кто получает доход ниже необлагаемого минимума. Кстати: не должно быть никаких исключений, кроме того, что каждый чувствует себя не таким, как все.«- Никаких исключений?»- Почти никаких. Налог на сигареты в основном призван сократить потребление табака, не запрещая его полностью; нечто подобное, хотя и не совсем то же самое, можно сказать и о налогах на алкогольные напитки. Но нужно очень строго подходить к исключениям, чтобы они были именно исключениями.«- Какие еще налоги следует считать универсальными?»- Налог на добавленную стоимость, а также - хотя и в меньшей степени - личные взносы и взносы в систему социального обеспечения.«- В чем преимущество универсальных налогов?»- Они затрудняют уклонение от налогов, юридические действия, которые заключаются в изменении поведения отдельных лиц или компаний с целью уклонения от налогообложения. Пример: не работать, чтобы не платить подоходный налог. «- Все это хорошо, но между уходом от налогов и уклонением от них существует противоречие. »- Да, потому что в целом от налогов, которые трудно избежать, легче уклониться, и наоборот. Как я могу заправляться бензином и не платить налог на топливо? В НДС существует неформальная экономика, но вы не можете работать в финансовой системе, не платя налог на банковские дебеты и кредиты. Поэтому на практике налоговые системы должны учитывать конфликт между избеганием и уклонением. До сих пор мы говорили о стране, которая создается с нуля. Какое отношение это имеет к Аргентине 2024-2025?» - В своей речи по случаю первого года пребывания у власти Хавьер Херардо Милей пообещал отменить 95 % налогов. Некоторые налогоплательщики были очень взволнованы этим, думая, что президент скажет, что в следующем году налоговое бремя будет снижено на 95%. «- Так не будет?» - Сложно, потому что, поскольку он не планирует сокращать чистый государственный долг или выпускать песо, это будет равносильно значительному сокращению государственных расходов. «Как это понимать?» - Давайте возьмем таблицу сбора налогов, таможенных платежей и налогов на социальное обеспечение и упорядочим ее в соответствии с проверенными сборами, например, за последние 12 месяцев. Если расположить их в порядке от высшего к низшему, то в верхней части окажутся подоходный налог, НДС и социальное страхование, на которые приходится три четверти общей суммы. Я не говорю, что они неприкосновенны, но их пересмотр не будет приоритетом.«- Чего ожидать?»- Перейдем к нижней части таблицы, где находятся налоги, приносящие небольшой доход. Здесь мы можем ожидать, что знаменитая бензопила будет работать, причем без особых затрат с точки зрения доходов. Но это приведет к нескольким важным эффектам: экономии сил налогоплательщиков и концентрации усилий ARCA.«- По каким критериям следует отменять налоги?»- Реформы никогда не происходят в вакууме, а здесь и сейчас. Налоги порождают несколько эффектов, не только в плане сбора налогов: защита, занятость, перераспределение и т. д.; они также имеют прямые и косвенные эффекты. В Аргентине 2024-2025 гг. следует обратить особое внимание на те реформы, которые благоприятствуют импорту, в противовес тем, которые снижают издержки местных производителей."- Дон Агнар, большое спасибо.» Телеграм-канал "Новости Аргентины"