В связи с выходом новых правил, касающихся режима отмывания, мы приводим ниже в виде вопросов и ответов основные изменения, чтобы прояснить ваше понимание. «1. Налогоплательщик регулярно вкладывает 90 000 долларов США в недвижимость и 80 000 долларов США в денежный вклад. Как действует освобождение от уплаты налога в размере 100 000 долларов США?"- В отношении недвижимости ему не придется платить акциз (в силу освобождения от уплаты налога). В отношении денежного вклада он также не будет его платить, так как его стоимость составляет менее 100 000 долларов США. «2. Налогоплательщик оформляет 300 000 долларов США на недвижимость и 150 000 долларов США на денежный вклад. Какой акцизный налог он должен будет заплатить?"- В отношении недвижимости он заплатит ставку 5%, если будет придерживаться ее до 30 сентября, с 200 000 долларов США, учитывая применение освобождения от уплаты налога в размере 100 000 долларов США. В отношении денежного вклада налог должен быть применен к сумме 150 000 долларов США (поскольку льгота в 100 000 долларов США превышена, налог уплачивается с общей суммы). «3. Налогоплательщик регулярно вносит 90 000 долларов США на денежный вклад 19 сентября и 60 000 долларов США 25 сентября. Какой налог он должен будет заплатить?"- Поскольку сумма регуляризации составляет 150 000 долларов США, налог будет уплачен с общей суммы, без учета освобождения. »4. Можно ли внести деньги на текущий счет в любом банке?"- Нет, внести деньги можно только на специальный счет регуляризации в любом банке. Это счет, который должен использоваться только для этой цели. «5. Налогоплательщик открыл специальный регуляционный счет и хочет внести на него доллары. Как ему это сделать?"- Он может внести их наличными или банковским переводом. Если перевод осуществляется из-за границы, то источником должны быть собственные счета налогоплательщика. «6. Налогоплательщик легализует наличные деньги, внося их на депозит за границей. Может ли он перевести деньги непосредственно на специальный текущий счет в стране?"- Нет, сначала он должен открыть специальный регуляризационный счет в банке страны, а затем может перевести их на специальный счет, не облагаемый никакими удержаниями. »7. Налогоплательщик хранит доллары в банковской ячейке в зарубежном банке. Как он может осуществить регуляризацию?"- Он может выбрать один из двух сценариев. Во-первых, он может положить их на банковский счет за границей и не переводить в страну, тогда ему придется заплатить специальный налог в размере 5%, 10% или 15%. Во-вторых, он может положить их на банковский счет за границей, а затем перевести на специальный регуляционный счет в стране до 30 сентября, и в этом случае к нему будет применен специальный режим, предусмотренный статьей 31. «8. Налогоплательщик имеет незадекларированный счет в иностранном банке с остатком в размере 300 000 долларов США по состоянию на 31 декабря 2023 года. В марте 2024 года он сделал депозит в размере 150 000 долларов США. [...] Депозит, внесенный в 2024 году, не может быть объектом регуляризации. «9. Налогоплательщик, прошедший процедуру регуляризации с помощью денежного вклада, хочет сделать инвестицию в объект недвижимости. Как он должен это сделать?"- Он должен выбрать подходящий проект, предоставив банку соответствующий регистрационный код. С другой стороны, вы должны сообщить банку ЦБУ счет девелопера, застройщика, инвестиционной компании или подрядчика, организации, на который осуществляется перевод. АФИП предоставит такую информацию банкам. «10. Компания планирует внести депозит за принадлежащую ей недвижимость. Может ли она совершить отмывание, положив на депозит доллары, а затем использовать их для строительства?» - Да, может. Она должна будет выбрать и сообщить об этом строительному подрядчику, указав его соответствующий регистрационный код. «11. Кто обязан регистрировать проекты недвижимости для получения легализованных средств?"- Прямые инвесторы, девелоперы, застройщики, инвестиционные компании проектов недвижимости и подрядчики работ по лизингу. »12. Кто является инвестиционным средством? «- Закрытые паевые инвестиционные фонды или финансовые трасты, используемые для развития недвижимости, целью которых является финансирование, инвестирование и или развитие деятельности в сфере недвижимости, и которые уполномочены CNV». Владелец недвижимости в загородном доме рассматривает возможность строительства за счет регулярных средств. Может ли он это сделать?"- Да, он может внести денежный вклад и затем использовать его для строительства, сообщив об этом подрядчику. »14. Можно ли упорядочить средства, внесенные наличными, а затем направить их на незавершенное строительство?"- Можно, если строительство завершено менее чем на 50% по состоянию на 8 июля 2024 года. »15. Налогоплательщик построил дом на принадлежащем ему участке, указав в декларации стоимость намного ниже реальной. Может ли он урегулировать ситуацию?"- Да, может, в соответствии с Декретом 773. »16. Налогоплательщик рассматривает возможность отмывания денежных средств, а также его жена и ребенок старше 18 лет. Жена не зависит от него, но муж отвечает за его предоплату. Сын живет с ними и не имеет дохода» - для каждого из них он должен рассчитать акциз отдельно. Проблема заключается в том, как распределяется пособие в размере 100 000 песо между родственниками-иждивенцами. В случае с женой, при частичной ее поддержке, она воспользуется 100-процентным освобождением полностью, если ее совокупный доход за 2023 год превысит сумму в 451 000 песо. Сын должен будет разделить освобождение на пропорциональной основе. «17. [...] Может ли он получить доступ к отмыванию?"- Да, в той мере, в какой регуляризация связана с активами, кредитами и владениями налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2023 года. »18. Налогоплательщик находится под проверкой AFIP, который оспаривает НДС, налог на прибыль и недокументированные оттоки по апокрифическим счетам-фактурам. Декрет 773 устанавливает, что на тех, кто находится в такой ситуации, освобождение не распространяется. С нашей точки зрения, это незаконное постановление, так как закон не устанавливает подобных исключений«[*] Почетный профессор UB, партнер Estudio Bertazza Nicolini Corti y Asociados и президент Centro Argentino de Estudios en lo Penal Tributario».