2025 год: кто попадает под действие этого налога, какие будут возвраты и что можно сделать, чтобы облегчить его уплату?

С доходов, полученных в январе, подоходный налог взимается с работников с зарплатой брутто выше 2 280 558 песо - что эквивалентно чистой зарплате в 1 892 863 песо - если у них нет иждивенцев или заявленных к вычету расходов. В случае наличия супруга/супруги, детей или определенных расходов минимальная сумма налогообложения будет выше. «Вышеуказанная цифра взята из обновленной таблицы вычетов, которую ARCA опубликовала на своем сайте несколько дней назад. Корректировка ранее действовавших сумм была произведена в соответствии с положениями закона 27.743 и его регламента. Для определения процентного увеличения переменных, определяющих, кто и сколько платит, был использован индекс инфляции с сентября по декабрь 2024 года. Обновление коснулось значений таблицы ставок, поэтому произошло облегчение налогового бремени по сравнению с предыдущими месяцами. На практике влияние изменений зависит от разницы в вознаграждениях в каждом конкретном случае. Действующая схема расчета налога применяется к доходам, полученным в текущем полугодии, включая январь. В связи с последним обстоятельством, а также с тем, что об обновленных таблицах стало известно с опозданием (в связи с тем, что изменения были официально объявлены ARCA 23 числа прошлого месяца), при расчете заработной платы за январь, вероятно, будет пересчитано в сторону уменьшения то, что было удержано из декабрьских зарплат (если они были получены, когда 2025 год уже начался). «Вероятно» связано с тем, что могут быть работодатели, которые к моменту появления новости уже произвели расчеты и, следовательно, применяют новую таблицу с февральскими доходами, которые должны быть получены в марте. В этом случае им придется компенсировать часть того, что было удержано из декабрьских и январских зарплат. «В отношении подоходного налога в эти месяцы необходимо учитывать не только то, что вытекает из обновления. Окончательное урегулирование налога на 2024 год еще не завершено, и это имеет ряд последствий. «Вот ключи к тому, что произойдет с точки зрения налога, отягощающего доходы группы работников, пенсионеров и самозанятых. »В течение 2024 года действовали различные схемы налогообложения. По состоянию на июль под действие налога подпадали зарплаты брутто не менее 1,8 миллиона песо в случае отсутствия иждивенцев и более 2,4 миллиона песо, например, в случае применения вычетов на супруга и двух несовершеннолетних детей. «В сентябре схема была обновлена в соответствии с инфляцией в июне, июле и августе. Это привело к увеличению порога дохода на 13,35% для начала уплаты налога и к общему снижению налога. Однако пока эта корректировка была применена лишь частично, поскольку для расчета налога с зарплат, собранных за последние четыре месяца 2024 года, использовалась специальная таблица со значениями, которые находились посередине между теми, что действовали до августа, и теми, что были получены в результате вышеупомянутого обновления в сентябре. «Когда будет произведена окончательная ликвидация налога за весь 2024 год - а это произойдет с зарплатами апреля следующего года, - возникнут различия в суммах в пользу работников, поскольку тогда будет использоваться таблица со значениями, обновленными в соответствии с изменением индекса потребительских цен в период с июня по август». «То, что эффект от сентябрьского обновления в большей степени проявится только в этом году, было установлено тогдашним AFIP (ныне ARCA) в резолюции 5531 от середины 2024 г. В заключение следует отметить, что с апрельскими зарплатами работникам должна быть выплачена компенсация за часть того, что было уценено в течение 2024 г.». Этот ретроактивный эффект коснется пенсионеров, которые в текущем феврале платят подоходный налог с чистого дохода в размере 2 184 692 песо, если они не применяют вычеты на членов семьи или расходы. «На сайте ARCA, после входа в систему с налоговым кодом, работники и пенсионеры, на которых распространяется подоходный налог, имеют две формы, доступные в это время года для декларации, среди прочих данных, об иждивенцах и вычитаемых расходах. Заявление о вычете означает, что сумма будет вычтена из дохода до того, как будет произведен расчет налога, что облегчает его. Форма называется Siradig-Trabajador. В первом квартале этого года доступны формы за 2025 и 2024 годы. Для заполнения прошлогодней формы есть время до 31 марта, если не будет продления. «Расходы, заявленные на 2024 год, будут учтены, когда работодатель или орган социального обеспечения произведет окончательный налоговый расчет за этот год». «Вычеты - это суммы, которые вычитаются из дохода, по которому рассчитывается подоходный налог. На иждивенцев могут быть заявлены следующие вычеты: «Дети: они должны быть моложе 18 лет или нетрудоспособными. Один из родителей может взять на себя 100 % суммы вычета, либо вычет может быть разделен на 50 % и 50 %. В текущем полугодии на несовершеннолетнего ребенка ежемесячно вычитается 155 003,58 песо, а на ребенка-инвалида - 310 007,16 песо."- Супруг: условием является отсутствие дохода или, если доход есть, то он не должен превышать 3 916 268,37 песо в год (цифра будет скорректирована в июле). Что касается расходов, то основные расходы, подлежащие вычету, следующие: «- Арендная плата (арендаторы и арендодатели): для арендаторов существует два вычета, которые декларируются отдельно. Первый позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода 40 % от уплаченной суммы. Существует также годовой потолок (учитываемый работодателем при расчете), эквивалентный сумме необлагаемого дохода, заявленного ARCA, который на весь 2025 год составляет, в принципе, 3 916 268,37 песо (будет обновлен в июле); это условие - не быть владельцем какой-либо собственности. Другой вычет позволяет вычесть 10% от суммы арендной платы, без ограничения и без требования о несобственности; этот 10%-ный вычет также распространяется на владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду для жилья.«- Бытовые услуги: вычитаются зарплаты и взносы, с ограничением, которое в этом году составляет 3 916 268,37 песо и будет скорректировано в июле.»- Предоплаченные лекарства: декларируется сумма, уплаченная за медицинские планы, бенефициарами которых являются работник и его/ее иждивенцы. Существует ограничение, устанавливаемое работодателем.«- Оплата медицинских услуг: 40% вычитается из суммы выставленного счета и не возмещается, вплоть до предела, который устанавливается при расчете.»- Пожертвования: должны быть направлены в определенные учреждения (список можно посмотреть на сайте ARCA); предельный размер вычета составляет 5% от чистой годовой зарплаты и устанавливается работодателем. «Страхование жизни или пенсионное страхование: на 2024 год предельная сумма вычета составляет 195 845,39 песо; предельная сумма на 2025 год еще не опубликована. Расходы на образование: включают плату за обучение, покупку школьных принадлежностей и инструментов для обучения детей в возрасте до 24 лет, если у них практически нет собственного дохода. На этот год установлен потолок в 1 566 507 песо (будет скорректирован в июле).«- Проценты по кредитам: это должен быть кредит на жилье, но это незначительный вычет, поскольку потолок заморожен на уровне 20 000 песо уже более двух десятилетий.»- Расходы на покупку одежды и оборудования: это должны быть предметы для исключительного использования на рабочем месте и должны быть оплачены самим работником. «Помимо вычетов, требующих декларирования, из дохода всегда вычитаются взносы на социальное обеспечение до расчета налога«. „Форму для декларирования вычетов и другие данные можно получить, войдя на сайт www.arca.gob.ar с налоговым кодом и перейдя к опции “Siradig-Employee», среди интерактивных услуг. В виртуальном бланке первым пунктом идут личные данные, которые необходимо проверить: «Затем в разделе „Работодатели“ вы должны сообщить, имеете ли вы только одну зависимую работу или несколько. Во втором случае компания или организация-работодатель является агентом по удержанию налога; для отношений с работодателем, который не удерживает налог, данные о доходах указываются помесячно: зарплата и взносы на социальное страхование. «Под заголовком „Загрузка формы“ отображается несколько вариантов. В «Семейных расходах» вы заявляете об иждивенцах, для чего необходимо знать CUIL каждого человека; в «Вычетах и вычетах» вы загружаете вычитаемые расходы: после нажатия на этот заголовок отображается список со всеми включенными понятиями. Необходимо иметь под рукой счета-фактуры по каждому расходу, чтобы иметь возможность заявить данные, запрашиваемые системой. «В Siradig также загружается запрос на возврат вычетов, применяемых, например, при покупке товаров или услуг у поставщиков за рубежом, о чем будет рассказано в следующем подзаголовке. „При каждой загрузке данных в Siradig необходимо помнить, что перед выходом из формы необходимо создать предварительный просмотр и нажать кнопку “Отправить работодателю». Даже после этого вы можете продолжать загружать данные (для 2024 года - до 31 марта следующего года, а для 2025 года - до начала 2026 года). Если вышеупомянутый шаг не будет сделан, работодатель не будет иметь заявленной информации, которая, следовательно, не будет учтена при расчете. «Скидки, применяемые при приобретении иностранной валюты на официальном валютном рынке, а также при покупках у поставщиков за рубежом или сделанных за рубежом и оплаченных картами, считаются платежами в счет Прибыли для тех, у кого их доход облагается налогом. В случае сотрудников и пенсионеров, имевших скидки в счет прибыли в течение года, к которому относятся платежи, запрос подается в Сирадиг. Среди вариантов, появляющихся после нажатия на «Представления и платежи по счету», необходимо выбрать тот, который соответствует режиму представления; например: «Платеж по счету - Генеральная резолюция (AFIP) 4815 2020″. Затем отметьте вариант в соответствии с задействованной операцией, например: «Восприятие через использование кредитных, закупочных и дебетовых карт для товаров или услуг, произведенных за рубежом» (вы можете нажать на каждый вариант, чтобы проверить, есть ли там предварительно загруженные данные). Как правило, информация уже есть в форме (ARCA уже знает ее). Однако, чтобы запрос на возврат был эффективным, необходимо подтвердить данные, нажав на «Автоматическая загрузка». Если были платежи, которые не отображаются, и у вас есть квитанции, вы можете добавить их в приложение, для этого нажмите на кнопку «Ручная загрузка». «В настоящее время включена загрузка данных по платежам, произведенным в 2024 году. Компенсация будет производиться с апрельских зарплат, так как при наступлении этого периода работодатели окончательно рассчитают прошлогодний налог. Обновление переменных схемы заработка было скорректировано в январе на 11,78%, что соответствует инфляции, которая, по данным Indec, имела место в период с сентября по декабрь. Базой для применения этого процента является налоговая таблица в том виде, в каком она была после сентябрьской корректировки, еще не полностью учтенная при расчетах. Таким образом, пороги доходов для начала уплаты налогов, которые применяются в текущем полугодии, следующие (в случае семейных отчислений приводятся примеры, поскольку ситуация меняется в зависимости от количества иждивенцев и от того, являются ли дети несовершеннолетними или инвалидами). «Работник без вычетов на членов семьи и расходов: вес зарплаты брутто 2 280 558 (вес нетто 1 892 863,14)» - Работник с одним ребенком в возрасте до 18 лет: вес зарплаты брутто 2 467 309 (вес нетто 2 047 867). «Работник с двумя несовершеннолетними детьми: зарплата брутто 2 654 060 песо (чистый вес 2 202 870 песо). Работник с супругой и двумя несовершеннолетними детьми на иждивении: зарплата брутто 3 018 389 песо (чистый вес 2 510 232 песо), как действовало в феврале. В этом случае брутто-зарплата превышает предельную сумму для расчета взносов на социальное страхование; это влияет на расчет, поскольку вычет автоматически вычитается из налогооблагаемого дохода."- Работник с одним несовершеннолетним ребенком и одним ребенком-инвалидом: брутто-зарплата 2 840 812 песо (за вычетом 2 357 874 песо). «Работник без иждивенцев, с предельным вычетом на домашний труд: 2 673 757 песо (за вычетом 2 219 219 песо). Самозанятые в общей системе, без иждивенцев: 1 537 275 песо среднемесячного дохода, с учетом вычета пенсионного взноса категории II, согласно его стоимости на февраль и без учета вычетов на расходы. «Самозанятые в системе «новые профессионалы и предприниматели», без семьи на иждивении: 1 700 452 песо среднемесячного дохода, с учетом вычета пенсионного взноса категории II, согласно его стоимости на февраль и без учета вычетов на расходы. Пенсионеры: если они отвечают определенным требованиям, установленным законом, применяется специальный вычет, равный минимальному пособию Anses, умноженному на восемь; в феврале это эквивалентно 2 184 692 песо. Это чистый доход, из которого будет вычитаться заработная плата в этом месяце. «Недавняя корректировка переменных, определяющих размер налога, применяется, как уже говорилось, с той суммы, которая была собрана в январе, поэтому компании должны пересчитать и компенсировать суммы, вычитаемые из декабрьских зарплат, которые были собраны с начала 2025 года. Случилось так, что, когда эти зарплаты были выплачены, данные для расчета по обновленной схеме не были известны. «Несмотря на это, поскольку обновление было официально объявлено 23 января, вполне возможно, что к зарплатам за тот месяц, которые выплачиваются в эти дни, новая схема не была применена: следовательно, компенсация придет позже. Как правило, крупные расчеты по зарплате производятся в середине месяца, - объясняет Габриэла Руссо, президент Профессионального совета экономических наук города Буэнос-Айрес. Вполне вероятно, что некоторые работодатели будут использовать новую таблицу, а другие - предыдущую и будут корректировать ее с учетом февральских зарплат». В июле схема будет обновлена еще раз, с индексом, эквивалентным уровню инфляции в первой половине года. Поскольку скорректированные значения будут применяться с той зарплаты, которая была получена в июле, но будут известны только в конце месяца (июньская инфляция будет опубликована в середине июля), произойдет то же самое, что и в начале года: «Другими словами, работодатели будут платить налог с июньской зарплаты, которая будет начислена в июле, в соответствии с таблицей, действующей в первом полугодии. Схема, которая получится в результате июльской корректировки, в конечном итоге будет использована для расчета налога за весь 2025 год; другими словами, суммы за первое полугодие будут пересчитаны, но эффект от этого будет виден только с зарплатами за апрель 2026 года».