Несколько дней назад глава AFIP Флоренсия Мисрахи провела встречу с Дэнни Верфелем, комиссаром IRS - Службы внутренних доходов - для согласования последних деталей операции, которая начнется в конце этого месяца. Налоговая администрация Аргентины подтвердила, что первый пакет информации, наконец, поступит 30 сентября - благодаря автоматическому обмену, запечатанному в конце 2022 года, - с данными о счетах аргентинцев в США. «Источники AFIP также подсчитали, что неприсоединение к отмыванию может стоить аргентинскому налогоплательщику более чем в десять раз больше, чем штраф, который придется заплатить после принятия решения о присоединении к „новому фискальному пакту“. «Не случайно информация об арсенале налоговой администрации для контроля за налогоплательщиками и «опасностях» неиспользования этой возможности начинает циркулировать все чаще в эти дни, когда режим регуляризации активов находится на первом этапе своего развития. Некоторые налоговые эксперты называют эти коммуникационные действия «операцией устрашения». Короче говоря, это своего рода побуждение для аргентинских налоговых уклонистов, тех «героев», как их однажды назвал президент Хавьер Милей на деловой встрече в Барилоче, которые «убегают» из страны с долларами, особенно если они были куплены на неформальном рынке. «30 сентября у нас будет информация, и мы готовимся к следующему дню», - сказал представитель AFIP. «Мы будем очень готовы найти» то, что не попадает под отмывание, предположили в этой администрации, где заявили, что уже 150 проектов недвижимости (на сумму около 1 млрд песо) связаны с экстернализацией средств. «Стоит уточнить. Какой информацией об аргентинцах в США будет располагать AFIP? Информационный пакет будет содержать идентификацию владельцев счетов (физических лиц), финансовых учреждений, валовые суммы процентов, дивидендов и других доходов из источников в США, полученных резидентами Аргентины и размещенных на американских счетах. Балансы и бенефициарные владельцы указываться не будут, подтвердили официальные источники. «Что касается стоимости отказа от вступления, AFIP приводит пример. Если человек хочет отмыть актив в размере 200 000 долларов США, который попадает в наследство в 2019 году, ему придется заплатить штраф в размере 5 миллионов песо. Если же он не вступил и был обнаружен AFIP, то долг составит 56 миллионов песо (сумма включает в себя капитал плюс проценты за неперечисленные периоды, всегда с учетом налогоплательщика, который подпадает под действие программы «Прибыль и личные активы»). «На что будет обращать внимание AFIP и какими инструментами, как ожидается, он будет располагать для корректировки контроля над налогоплательщиками? В случае с теми, кто вступает в процесс отмывания, сначала будет выясняться, могут ли они участвовать в программе, заплатили ли они налог и задекларировали ли они «все» активы, подлежащие выводу за пределы страны. Основное внимание будет уделено тому, является ли декларант владельцем по состоянию на 31 декабря прошлого года и является ли стоимость задекларированных активов «разумной». «Все ли скрытые активы он задекларировал?», основное внимание будет уделено полноте. «Среди «индуктивных» проверок AFIP уже имеет доступ («Наша часть») к представленным под присягой декларациям, зарегистрированным активам, информации о банковских вкладах в стране и за рубежом, данным об инвестициях, государственных и частных ценных бумагах, выданных и полученных ваучерах, использовании кредитных и дебетовых карт, финансовых интересах, покупке и продаже автомобилей, виртуальных валют, судов и самолетов с национальной и иностранной регистрацией, а также прав научной, литературной или художественной, промышленной, торговой марки или торговой собственности. «Но AFIP также заявила, что у нее есть зеленый свет на пересмотр информационных режимов для международных операций (Ricoi), трастов, созданных в стране или за рубежом, администраторов кредитных карт, финансовых учреждений и платформ цифрового и электронного управления (Siter), администраторы посреднических счетов и виртуальных кошельков, реестр связанных сторон, перевозка богатства, перевод средств, хранение или владение наличными или ценными бумагами, префектура ВМС Аргентины, Национальное управление гражданской авиации, Национальное управление регистрации автотранспортных средств, COTI (недвижимость), Cetae (воздушные суда) и иммиграционная служба. «Межправительственное соглашение IGA 1A (Intergovernmental Agreement), подписанное в рамках Закона о налогообложении иностранных счетов (Fatca), - не единственное соглашение, подписанное AFIP. Администрация имеет двусторонние соглашения с 29 странами, включая Монако и ЮАР, которые входят в «серый список» FATF. Кроме того, в рамках многостороннего соглашения OECD CRS имеется доступ к ежегодному обмену финансовыми счетами с более чем 100 юрисдикциями. Наконец, AFIP особо отметила доступ, предоставляемый Многосторонней конвенцией ОЭСР по обмену налоговой информацией со 146 странами. «Встреча Мисрахи с Верфелем стала «важной вехой», поскольку это был первый случай, когда высшее должностное лицо AFIP было лично принято главой американской налоговой службы. Встреча, на которой были окончательно согласованы детали программы Fatca, состоялась в Вашингтоне. «Схема регуляризации активов, предложенная правительством Хавьера Милея, является самой выгодной в истории. Налогоплательщики должны воспользоваться этой возможностью, потому что они смогут бесплатно задекларировать свои сбережения, а после ее окончания они не смогут участвовать ни в какой другой инициативе подобного рода до 2038 года», - заявил глава AFIP из США. »IGA1 устанавливает массовый обмен данными аргентинских налогоплательщиков, имеющих счета в финансовой системе США по состоянию на 31 декабря прошлого года. «Это позволит идентифицировать владельцев таких счетов, финансовые учреждения, обязанные отчитываться, суммы процентов и других доходов из США. На основе этих данных AFIP сможет делать другие запросы информации по запросу в рамках своих контрольно-инспекционных мероприятий», - говорится в сообщении AFIP. На встрече в США также присутствовали заместитель комиссара Дуглас О'Доннелл и Дженнифер Бест, заместитель комиссара по крупному бизнесу и международной деятельности. В штаб-квартире IRS Мисрахи также встретился с Эрин Коллинз, главой Национального офиса омбудсмена налогоплательщиков, и Барри Левином, директором Data Solutions, с которыми проанализировал реализацию обмена информацией. К процессу отмывания могут присоединиться те, кто является налоговым резидентом страны по состоянию на 31 декабря 2023 года, как физические, так и юридические лица. В декларацию могут быть включены все виды незадекларированных активов, как отечественных, так и зарубежных (задекларированные активы должны находиться в собственности или владении декларанта на эту дату). Регуляризация требует уплаты специального налога: ставка налога варьируется в зависимости от этапа, на котором принято решение о вступлении. На первом этапе она составляет 5% (до 30-09-2024), на втором - 10% (до 31-12-2024) и на последнем - 15% (до 31-03-2025). Первые 100 000 долларов США, задекларированные наличными, не будут облагаться налогом, независимо от этапа и того, останутся ли они в системе до конца 2025 года. Освобождение от налога в размере 100 000 долларов США (активы) распространяется на одно домохозяйство. «Существует также «налоговый лимит» для активов, задекларированных путем отмывания, и в случае, если AFIP обнаружит существование незадекларированного актива, выгоды от отмывания не теряются (существует 10-процентный порог). Те, кто приобретет это отмывание, не смогут придерживаться любых других, которые могут быть введены до конца 2038 года включительно».